Los contribuyentes (personas físicas o morales) están obligados a expedir comprobantes fiscales (CFDI) por los actos o actividades realizadas, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen los contribuyentes, esto conforme a el artículo 29, párrafos primero y segundo, fracción IV y penúltimo párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF) y 39 del Reglamento del CFF, en relación con la regla 2.7.1.24., y el Capítulo 2.7 De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente.
El órgano desconcentrado SAT ha otorgado en la regla 2.7.1.24. una facilidad para el caso de las operaciones en donde no se cuenta con la clave en el RFC del receptor, consistente en poder emitir a sus clientes que no solicitan un CFDI en éstas operaciones que se conocen como “celebradas con el público en general”, un comprobante de operaciones con el público en general que no puede ser utilizado para deducir o acreditar, estando esto condicionado a tener que elaborar también un CFDI global.
En CFDI Global debe de constar:
- Los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo.
- El número de folio o de operación de cada uno de los comprobantes de operaciones con el público en general que se emitieron en el periodo.
- Emitir este CFDI global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la clave genérica en el RFC para CFDI
El CFDI global en donde consten las operaciones celebradas con el público en general, deberá remitirse al SAT o al proveedor de certificación de CFDI, según sea el caso dentro de las 72 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral
Los contribuyentes que tributen en el RIF, podrán elaborar el CFDI global de forma bimestral a través de la herramienta electrónica “Mis Cuentas”, incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del bimestre y el periodo correspondiente
Si una operación contiene impuestos retenidos, deberá ser generado de forma individual.
El comprobante se generara con los siguientes valores predeterminados:
Comprobante
Version: 3.3
Serie: (Opcional) Es el número de serie que utiliza el contribuyente para control interno de su información
Folio: (Opcional) Es el folio de control interno que asigna el contribuyente al comprobante
Fecha: Fecha y hora de expedición del comprobante fiscal
Sello: Sello digital del comprobante fiscal generado con el certificado de sello digital del contribuyente emisor del comprobante.
FormaPago: Se debe registrar la clave de forma de pago con la que se liquidó el comprobante de operaciones con el público en general de mayor monto de entre los contenidos en el CFDI global, en caso de haber dos o más comprobantes con el mismo monto pero distintas formas de pago, el contribuyente podrá registrar a su consideración una de las formas de pago con las que se recibió el mismo.
NoCertificado: Es el número que identifica al certificado de sello digital del emisor Certificado: Es el contenido del certificado del sello digital del emisor
CondicionesDePago: Este campo no debe existir
SubTotal: Es la suma de los importes de los conceptos antes de descuentos e impuestos.
Descuento: Se puede registrar el importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos.
Moneda: Se debe registrar la clave de la moneda utilizada para expresar los montos, cuando se usa moneda nacional se registra “MXN”.
TipoCambio: Se puede registrar el tipo de cambio conforme a la moneda registrada en el comprobante.
Total: Es la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones recibidas (impuestos)
TipoDeComprobante: I
MetodoPago: PUE
LugarExpedicion: Se debe registrar el código postal del lugar de expedición del comprobante (domicilio de la matriz o de la sucursal)
Receptor
RFC: XAXX010101000
Nombre: Este campo no debe existir.
ResidenciaFiscal: Este campo no debe existir.
NumRegIdTrib: Este campo no debe existir.
UsoCFDI: P01
Concepto
ConceptoClaveProdServ: 01010101.
NoIdentificacion: Numero de Comprobante (# ticket, # nota, etc.) .
Cantidad: 1.
ClaveUnidad: ACT.
Unidad: Este campo no debe existir.
Descripcion: Venta.
ValorUnitario: En este campo se debe registrar el subtotal del comprobante.
Importe: Cantidad * ValorUnitario.
Descuento: Se debe registrar el importe de los descuentos aplicables a cada comprobante.
Impuesto
Solo se deberán registrar impuestos trasladados de tipo IVA y IEPS
desglosados de forma individual cada venta.
Para mas detalles sobre las validaciones aplicadas consulta la guía de llenado para facturas globales del SAT